Программа семинара:

Модуль 1. Внешнеэкономическая деятельность: понятие и законодательство

Определение внешнеэкономической деятельности

• Что такое внешнеэкономическая деятельность. Определение ВЭД в экономическом плане.
• Законодательное регулирование ВЭД: налоговое, гражданское, валютное, таможенное. Пределы регулирования ВЭД. Международное законодательство в сфере ВЭД.

Законодательное регулирование ВЭД

• Таможенное и налоговое законодательство в РФ: основные законы и «каналы» взаимодействия налоговой и таможенной службы. Какую роль в этом играют коммерческие банки.
• Таможенная пошлина, таможенный тариф, таможенная номенклатура ВЭД ТС.
• Таможенный союз. Особенности работы по странам таможенного союза.

Модуль 2. Контракт (договор) ВЭД

Понятие контракт (договор) ВЭД

• Контракт ВЭД: как составлять, какие обязательные пункты должны быть в договоре.
• Законодательство РФ и международное законодательство. Противоречие одного законодательства другому.
• Понятие договора и сделка, существенные условия договора. Когда договор считается заключенным.

ИНКОТЕРМС

• Международные принятые условия поставки: что это такое и как с этим работать.
• ИНКОТЕРМС: основные виды и условия поставки. Переход рисков.
• Переход рисков и права собственности. Как вести бухгалтерский учет с учетом вступления в силу нового ФСБУ «Доходы» с 2027 года.

Типовая форма контракта ВЭД

• Порядок составления ВЭД: преамбула, предмет договора, цена, спецификация.
• Типовая форма договора поставки товара ВЭД.
• НДС налогового агента в договоре на оказание услуг.
• Документы, подтверждающие применение льготной ставки налога на прибыль по соглашению об избегании двойного налогообложения: как их прописать в контракте ВЭД.

Модуль 3. Расчеты и валютный контроль

Валютный контроль

• Субъекты и объекты валютного контроля: валютные операции. Кто проверяет соблюдение правил валютного контроля.
• Валютный контроль. Органы валютного контроля и коммерческие банки. Права и обязанности.
• Последние изменения в валютном контроле и приказы.
• Документы валютного контроля, предоставляемые в уполномоченный банк: сроки и формы документов.
• Постановка контракта на учет и репатриация валютной выручки.
• Формы документов их заполнения и переходные положения применения Инструкции.
• Валютное регулирование для физических лиц.

Расчет с иностранными контрагентами

• Поэтапная отмена репатриации валютной выручки и смягчение валютного контроля.
• Приказы Президента по расчетам в иностранной валюте.
• Перспектива внедрения цифрового рубля в международные расчеты.
• Отмена валютного контроля: возможные перспективы.

Модуль 4. Бухгалтерский учет ВЭД

• Основные бухгалтерские проводки по учету у покупателя (заказчика).
• Основные бухгалтерские проводки по учету у поставщика (исполнителя).
• Расчеты в валюте и условных единицах: особенности учета.

Модуль 5. Налогообложение ВЭД НДС

Подтверждение НДС 0%. НДС при экспорте и импорте в рамках ТС

• НДС при экспорте 0%: Когда нужно вести раздельный учет НДС при экспорте, как распределять НДС по косвенным расходам.
• Порядок подтверждения НДС 0 %: сроки, документы, предоставление документов в электронном виде. Неподтвержденный экспорт. Право на отказ от применения НДС 0 %.
• НДС в Таможенном союзе: порядок расчета и уплаты. НДС при импорте в рамках ТС: как платить налог, какие документы сдавать.
• НДС при экспорте в ТС: как подтвердить экспорт, когда нужно иметь заявление от клиента на бумажном носителе.
• Экспорт через страны ТС и реэкспорт.

НДС при импорте

• Уплата НДС при импорте: расчет НДС и порядок его оплаты.
• Принятие НДС к вычету по импорту: когда можно принять, а когда нельзя.
• Раздельный учет и правило 5-ти процентов.

НДС для упрощенцев при ВЭД

• Импортный НДС: порядок и правила принятия к вычету в зависимости от применяемых ставок НДС.
• Необходимость подтверждать 0 % по экспортному НДС.
• 5%, 7 % или 22 %, как рассчитать выгодный вариант для деятельности.

Другие виды НДС при осуществлении ВЭД

• НДС налогового агента.
• НДС при использовании договора толлинга.
• НДС при агентской схеме взаимодействия.
• Операции, необлагаемые НДС.

Модуль 6. Налогообложение налогом на прибыль ВЭД

Налог на прибыль при осуществлении внешнеэкономической деятельности

• Удержание налога на прибыль у источника: положение НК РФ и соглашений об избегании двойного налогообложения.
• Соглашения об избегании двойного налогообложения: применения, понятие постоянного представительства. Ставки налога. Приоритет международного законодательства над российскими.
• Налогообложение дивидендов.
• Какие документы нужно чтобы применять ставку, которая указана в соглашении об избегании двойного налогообложения: сертификат резидентства, выписка из торгового реестра, документ подтверждающий фактическое право организации на доход.
• Какую отчетность нужно сдавать в налоговую по налогу на прибыль при перечислении дохода иностранной организации. Когда подавать отчетность, когда ее можно не подавать.
• Временный порядок учета курсовых разниц. Примеры и применение ПБУ 18.

Контролируемые иностранные компании (КИК)

• Понятие и определение КИК.
• Налогообложении деятельности КИК: когда надо платить налог, а когда не надо.
• Особенности представления отчетности по КИК.
• КИК в Евразийском Экономическом Союзе: особенности работы.
• Выгодно ли в текущих условиях работать с КИК.