Программа онлайн-семинара:

Определение, цели финансового анализа и основные подход

• Понятие финансового анализа, его цели и задачи.
• Сравнение показателей предприятия со средними показателями для экономики или отрасли (с нормативными).
• Сравнение показателей данного отчетного периода с данными предшествующих периодов или плановыми показателями.
• Сравнение показателей с аналогичными показателями других фирм – конкурентов.
• Размещение и использование средств (активов) и источников их формирования (пассивов).

Информационная база финансового анализа — данные бухгалтерской отчетности

• Ф№1 «Баланс предприятия».
• Ф№2 «Отчет и прибылях и убытках».
• Ф№4 «Отчет о движении денежных средств».
• Ф№3 «Отчет об изменении капитала».
• Пояснительная записка.
• Новые правила составления бухгалтерской отчетности: ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность».

Методы финансового анализа

• Анализ абсолютных показателей.
• Горизонтальный (временной) анализ.
• Вертикальный (структурный) анализ.
• Анализ относительных показателей (коэффициентов).
• Факторный анализ.

Этапы финансового анализа предприятия

• Предварительная (общая) оценка финансового состояния предприятия и изменений его финансовых показателей за отчетный период.
• Анализ финансовой устойчивости предприятия и ее влияние на платежеспособность клиента.
• Анализ платежеспособности и ликвидности баланса предприятия.
• Анализ оборачиваемости оборотных активов и влияние на платежеспособность клиента.
• Анализ финансовых результатов деятельности предприятия и влияние на платежеспособность клиента.

Комплексная оценка деятельности предприятия

• Коэффициент независимости — отношение собственных средств к общей величине средств предприятия.
• Коэффициент финансирования: собственный капитал/заемный капитал.
• Коэффициент инвестирования: Собственный капитал/Основные средства и прочие внеоборотные активы.
• Коэффициент обеспеченности материальных запасов и затрат собственными средствами.
• Коэффициент маневренности (мобильности).
• Динамика показателей прибыли.
• Рентабельность продаж.
• Рентабельность собственного капитала.
• Рентабельность основных средств и внеоборотных активов.
• Рентабельность текущих активов.

Изменения по налогам в 2026 -2027 году

• Налоговая реформа. Увеличение налоговой ставки по налогу на прибыль, Введение прогрессивной шкалы по НДФЛ. Уплата НДС налогоплательщиками, применяющими упрощенный налоговый режим (УСН).
• Как налоговая реформа повлияла на суммы налогов, уплачиваемые организациями (на налоговую нагрузку). К каким изменениям в холдинговых структурах привела налоговая реформа;
• Ожидаемые изменения по налогам в 2026-2027 году.
• Изменения по зарплатным налогам, работа с ИП и самозанятыми в 2026-2027 году.

Применения оптимизации налогообложения в группе компаний: фирмы, с которыми можно работать и фирмы однодневки

• Общие правила признания расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС;
• Почему ст. 54.1 законодательно запретила работу с фирмами однодневками и фирмами, применяемыми для незаконного уменьшения налога на прибыль и НДС;
• Как налогоплательщику доказать реальность сделки с контрагентом на основании признаков ст. 54.1 НК РФ: мнение налоговой и судебная практика;
• Что такое фирмы однодневки, как налоговая служба выявляет работу с такими фирмами на основании декларации по НДС;
• Признаки фирмы однодневки. Критерии налоговой службы и судебная практика;
• Налоговые последствия работы с фирмами однодневками, признание сделки ничтожной, расчет пеней, штрафов и налогов к доплате на примере.

Оптимизация налогообложения и незаконное уменьшение налогов:

• Понятие оптимизации налогообложения и незаконное уменьшение налогов;
• Использование законных методов оптимизации налогообложения на основании налогового кодекса: резервы, методы начисления амортизации, лизинг и т.п. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете, в отчетности на примерах;
• Расходы будущих периодов: когда можно использовать, а когда нет. На что налоговая служба обращает внимание;
• На что обратить внимание в бухгалтерской отчетности клиента, чтобы понять какие методы оптимизации налогообложения использует клиент (с примерами).